Część 1
Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów
– Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT/WNT
– Numer identyfikacyjny kontrahenta jako warunek skorzystania ze stawki 0%
– Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych (należyta staranność w udokumentowaniu przemieszczenia towaru)
– Przemieszczenie towaru własnego importowanego w innym kraju UE
– Obowiązek podatkowy w WDT i WNT – zasady ogólne i przypadki problematyczne (np. wystawienie faktury przed dostawą, brak faktury, brak dokumentów potwierdzających wywóz towaru)
– Podstawa opodatkowania (w tym opłaty dodatkowe, np. koszty transportu, atestów)
– Korekty w WDT/WNT – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć
– Zaliczki na poczet WDT i WNT – brak opodatkowania
– Kursy przeliczeniowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
– Wykazanie WDT i WNT w JPK_V7
– Faktura a odliczenie VAT przy WNT
Eksport towarów oraz dostawa z montażem
– Definicja eksportu na gruncie ustawy o VAT
– Eksport pośredni i bezpośredni – różnice i praktyczne przykłady
– Obowiązek podatkowy w eksporcie – znaczenie formuł Incoterms i innych warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu, przykłady praktyczne
– Zaliczka w eksporcie towarów – moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania stawką 0%
– Warunki stosowania stawki VAT 0% – dokumenty potwierdzające wywóz, omówienie problemów dokumentacyjnych, przykłady praktyczne
– Planowane zmiany w dokumentowaniu eksportu od 2027 r.
– Wywóz do magazynu konsygnacyjnego poza terytorium UE
– Korekty w eksporcie towarów – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?
– Miejsce opodatkowania dostaw z montażem
– Możliwość stosowania procedury odwrotnego obciążenia – kiedy muszę się zarejestrować jako podatnik VAT w innym kraju?
– Obowiązek podatkowy w dostawie z montażem – kiedy powstaje, jaki wpływ mają postanowienia umowne?
– Praktyczne przykłady – jak unikać pułapek w opodatkowaniu VAT?
Część 2
Transakcje łańcuchowe
– Definicja transakcji łańcuchowej
– Jak rozpoznać, że bierzemy udział w łańcuchu dostaw towaru
– Ustalenie miejsca i sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu (dostawa ruchoma i nieruchoma)
– Zasady przypisania transportu w dostawie łańcuchowej skutkującej wywozem poza terytorium UE
– Dostawa łańcuchowa z importem towarów na terytorium UE oraz dokonana w całości poza terytorium UE – zasady opodatkowania VAT
– Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (WTT) – warunki stosowania, sposób wystawienia faktury i rozliczenia WTT w ewidencji VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej
Sprzedaż konsumencka na terenie UE
– Pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI)
– Limit wartości sprzedaży dla WSTO niepowodujący obowiązku naliczenia VAT w innym kraju
– Zasady dokumentowania WSTO
– Moment powstania obowiązku podatkowego
– Procedura VAT OSS oraz VAT IOSS – jak się zgłosić, jakie są korzyści, jak rozliczać?
Transakcje usługowe
– Miejsce świadczenia usług – zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz niepodatników (np. konsumentów)
– Status nabywcy jako podatnika dla potrzeb ustalania miejsca świadczenia
– Siedziba działalności gospodarczej oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – praktyka organów podatkowych, sądów administracyjnych oraz TSUE
– Usługi związane z nieruchomościami – zakres pojęcia i miejsce opodatkowania, praktyczne przykłady, najczęstsze problemy dla polskich firm związane z ustaleniem miejsca opodatkowania
– Usługi transportowe, spedycyjne, logistyczne
– Usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów
– Wstęp i udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach
– Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
– Refakturowanie usług międzynarodowych
– Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką – zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja
– Korekty w sprzedaży i zakupie usług – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?