Program szkolenia

1. Podatek VAT w obrocie UE i poza UE
1.1. Sprzedaż towarów na terytorium UE (WDT)
1)  Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz nieoczywiste wyłączenia ustawowe – Czy prosty montaż to jeszcze WDT ?
2)  Moment powstania obowiązku podatkowego a sprzedaż towaru. Czy istnieje różnica dla ujęcia w JPK ?
3)  Dokumentowanie transakcji WDT – Potwierdzenie przemieszczenia towarów. Co o tym mówią przepisy unijne ?
4)  Prawo do zastosowania stawki 0% a brak przemieszczenie towarów.
5)  Korekta JPK w przypadku nieotrzymania na czas dokumentów. Ważny jest obowiązek podatkowy czy dokonanie dostawy ?
6)  Oznaczenia GTU w zakresie JPK czy dotyczą również dostaw UE ?
1.2. Zakup towarów na terytorium UE (WNT)
1)  WNT a mieście dostawy towarów.
2)  Obowiązek podatkowy – którą datę przyjąć ? czy brak faktury uprości nam rozliczenia WNT?
3)  WNT – czy posiadanie CMR jest dokumentem obligatoryjnym- co na to przepisy ?
4)   Czy brak faktury daje prawo odliczenia podatku naliczonego ?
5)  Ujęcie WNT w JPK wraz z deklaracją a brak prefiksu UE kontrahenta. Co z informacją podsumowującą ?
1.3. Korekty VAT a kurs waluty .:
1) dotychczasowa praktyka organów podatkowych,
2) Korygowanie faktur in plus oraz in minus w ramach pakietów
– nowelizujących podatek VAT –„SLIM VAT”.
3) Pakiet SLIM VAT 3
– określenie kursu waluty w przypadku korekt in minus,
– określenie kursu waluty w przypadku korekt in plus,
– określenie kursu waluty dla korekt zbiorczych.
1.4. Sprzedaż towarów poza UE (Eksport)
1)  Eksport pośredni i bezpośredni. Różnice w dokumentowaniu  oraz wpływ na rozliczenie transakcji.
2)  Przemieszczenie własnych towarów do kraju trzeciego. Czy to jest eksport ?
3)  Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów a prawo do zastosowania stawki 0%. – znaczenie formuł Incoterms i innych warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu, przykłady praktyczne.
4) Przesunięcie transakcji w JPK do następnego okresu. Czy IE 529 jest niezbędne ?
5)  Opodatkowanie zaliczki w eksporcie – warunki do zastosowania stawki 0%. W którym miesiącu będziemy zmuszeni zastosować stawkę podstawową i czy zawsze ?
6)  Korekta eksportu. Czy należy wracać  wstecz ?
1.5. Zakup towarów z poza UE (IMPORT)
1)  Pojęcie importu.
2)  Miejsce opodatkowania importu i obowiązek podatkowy
3)  Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w przypadku importu towarów a wartość celna towarów
4)  Zasady rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów – procedura zwykła i uproszczona. Którą procedurę wybrać. Korzyści i zagrożenia.
5)  Oznaczenia dla transakcji importu towarów przewidziane w JPK wraz z deklaracją
6)  Korekta importu, na podstawie jakich dowodów rozliczyć korektę ?
2. Transakcje łańcuchowe, trójstronne , e-commerce oraz usługi w obrocie międzynarodowym
2.1. Transakcje łańcuchowe unijnie i poza unijne
1)  Pojęcie transakcji łańcuchowej – w jaki sposób rozpoznać, że mamy do czynienia z taką transakcją?
2)  Prawidłowe przyporządkowanie transportu/wysyłki towaru – ustalenie tzw. transakcji ruchomej- czy to wystarczy ?
3)  Warunków dostawy (Incoterms) a odmienne postanowienia w umowie – jakie czekają nas  konsekwencje  ?
4)  Przykłady wewnątrzwspólnotowych oraz poza unijnych transakcji łańcuchowych które budzą kontrowersje w orzecznictwie i interpretacjach organów podatkowych
5)  Sposób opodatkowania transakcji łańcuchowej
6)   Import towarów w ramach łańcuchów a może dwie dostawy ?
7)  Trójstronna procedura uproszczona (TTU) – warunki, sposób wykazania, obowiązki polskiego podatnika. Jak prawidłowo rozliczyć transakcję w JPK ?
2.2. E-commerce z uwzględnieniem procedury SME
1)      Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaż na  odległość towarów importowanych (SOTI) – definicja oraz przykłady;
2)    Czy limit 10000 EURO stanowi pułapkę dla e- handlu ?
3) Opodatkowanie usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych świadczonych na rzecz konsumentów- co się zmieniło po pierwszym lipca 2021r.
4)  Procedura VAT-OSS i VAT-iOSS
5)   Jaką zastosować stawkę podatku na fakturze  czy Polską a może kraju unijnego ?
6)   Możliwość rozliczenia usług na nieruchomości poprzez OSS
7)   E-Handel z Wielką Brytanią, jakie obowiązują zasady ?
2.3. Usługi w obrocie międzynarodowym
1)  Miejsce opodatkowania usług na rzecz podatników oraz  nie podatników.
2)  Miejsce opodatkowania w przypadku usług remontowo -budowlanych.
3)   Ważne wyjątki od zasady generalnej dla usług niematerialnych.
4)  Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatku VAT – ryzyka.
5)  Eksport usług/Import usług – moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie w deklaracji VAT oraz JPK.
6)   Refakturowanie usług międzynarodowych- kiedy powstaje obowiązek podatkowy jaką zastosować stawkę ?
7)   Odliczenie podatku VAT dla importu usług a brak faktury.
8)   Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką – zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja Pamiętaj o Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych