Program szkolenia
1. Podatek VAT w obrocie UE i poza
UE
1.1. Sprzedaż towarów na
terytorium UE (WDT)
1) Wewnątrzwspólnotowa
dostawa towarów oraz nieoczywiste wyłączenia ustawowe – Czy prosty
montaż to jeszcze WDT ?
2) Moment powstania obowiązku podatkowego a sprzedaż towaru.
Czy istnieje różnica dla ujęcia w JPK ?
3) Dokumentowanie transakcji WDT – Potwierdzenie
przemieszczenia towarów. Co o tym mówią przepisy unijne ?
4) Prawo do zastosowania stawki 0% a brak przemieszczenie
towarów.
5) Korekta JPK w przypadku nieotrzymania na czas dokumentów.
Ważny jest obowiązek podatkowy czy dokonanie dostawy ?
6) Oznaczenia GTU w zakresie JPK czy dotyczą również dostaw
UE ?
1.2. Zakup towarów na terytorium UE
(WNT)
1) WNT a mieście dostawy towarów.
2) Obowiązek podatkowy – którą datę przyjąć ? czy brak
faktury uprości nam rozliczenia WNT?
3) WNT – czy posiadanie CMR jest dokumentem obligatoryjnym-
co na to przepisy ?
4) Czy brak faktury daje prawo odliczenia podatku
naliczonego ?
5) Ujęcie WNT w JPK wraz z deklaracją a brak prefiksu UE
kontrahenta. Co z informacją podsumowującą ?
1.3. Korekty VAT a kurs waluty
.:
1) dotychczasowa praktyka organów podatkowych,
2) Korygowanie faktur in plus oraz in minus w ramach pakietów
– nowelizujących podatek VAT –„SLIM VAT”.
3) Pakiet SLIM VAT 3
– określenie kursu waluty w przypadku korekt in minus,
– określenie kursu waluty w przypadku korekt in plus,
– określenie kursu waluty dla korekt zbiorczych.
1.4. Sprzedaż towarów poza UE
(Eksport)
1) Eksport pośredni i bezpośredni.
Różnice w dokumentowaniu oraz wpływ na rozliczenie
transakcji.
2) Przemieszczenie własnych towarów do kraju trzeciego. Czy
to jest eksport ?
3) Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów a prawo do
zastosowania stawki 0%. – znaczenie formuł Incoterms i innych
warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu, przykłady
praktyczne.
4) Przesunięcie transakcji w JPK do następnego okresu. Czy IE 529
jest niezbędne ?
5) Opodatkowanie zaliczki w eksporcie – warunki do
zastosowania stawki 0%. W którym miesiącu będziemy zmuszeni
zastosować stawkę podstawową i czy zawsze ?
6) Korekta eksportu. Czy należy wracać wstecz ?
1.5. Zakup towarów z poza UE
(IMPORT)
1) Pojęcie importu.
2) Miejsce opodatkowania importu i obowiązek podatkowy
3) Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w przypadku importu
towarów a wartość celna towarów
4) Zasady rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów –
procedura zwykła i uproszczona. Którą procedurę wybrać. Korzyści i
zagrożenia.
5) Oznaczenia dla transakcji importu towarów przewidziane w
JPK wraz z deklaracją
6) Korekta importu, na podstawie jakich dowodów rozliczyć
korektę ?
2. Transakcje łańcuchowe, trójstronne ,
e-commerce oraz usługi w obrocie
międzynarodowym
2.1.
Transakcje łańcuchowe unijnie i poza
unijne
1) Pojęcie transakcji łańcuchowej – w jaki
sposób rozpoznać, że mamy do czynienia z taką transakcją?
2) Prawidłowe przyporządkowanie transportu/wysyłki towaru –
ustalenie tzw. transakcji ruchomej- czy to wystarczy ?
3) Warunków dostawy (Incoterms) a odmienne postanowienia w
umowie – jakie czekają nas konsekwencje ?
4) Przykłady wewnątrzwspólnotowych oraz poza unijnych
transakcji łańcuchowych które budzą kontrowersje w orzecznictwie i
interpretacjach organów podatkowych
5) Sposób opodatkowania transakcji łańcuchowej
6) Import towarów w ramach łańcuchów a może dwie
dostawy ?
7) Trójstronna procedura uproszczona (TTU) – warunki, sposób
wykazania, obowiązki polskiego podatnika. Jak prawidłowo rozliczyć
transakcję w JPK ?
2.2. E-commerce z uwzględnieniem procedury
SME
1)
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz
sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) –
definicja oraz przykłady;
2) Czy limit 10000 EURO stanowi pułapkę dla e-
handlu ?
3) Opodatkowanie usług elektronicznych, nadawczych i
telekomunikacyjnych świadczonych na rzecz konsumentów- co się
zmieniło po pierwszym lipca 2021r.
4) Procedura VAT-OSS i VAT-iOSS
5) Jaką zastosować stawkę podatku na fakturze czy
Polską a może kraju unijnego ?
6) Możliwość rozliczenia usług na nieruchomości poprzez
OSS
7) E-Handel z Wielką Brytanią, jakie obowiązują zasady
?
2.3. Usługi w obrocie
międzynarodowym
1) Miejsce opodatkowania usług na
rzecz podatników oraz nie podatników.
2) Miejsce opodatkowania w przypadku usług remontowo
-budowlanych.
3) Ważne wyjątki od zasady generalnej dla usług
niematerialnych.
4) Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności
gospodarczej do celów podatku VAT – ryzyka.
5) Eksport usług/Import usług – moment powstania obowiązku
podatkowego, rozliczenie w deklaracji VAT oraz JPK.
6) Refakturowanie usług międzynarodowych- kiedy
powstaje obowiązek podatkowy jaką zastosować stawkę ?
7) Odliczenie podatku VAT dla importu usług a brak
faktury.
8) Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym
transportem i logistyką – zasady stosowania oraz wymagana
dokumentacja Pamiętaj o Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23
grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się
stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek
obniżonych
